+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Избежание двойного налогообложения ндс с беларусь

Вопрос: Организация применяет УСН. Она оказала услуги по сопровождению программного обеспечения резиденту Российской Федерации РФ. С суммы оказанных услуг в РФ был удержан налог на прибыль доходы. Организацией было представлено подтверждение резидентства в Республике Беларусь, в связи с чем оплата по актам выполненных работ поступила за вычетом удержанного в РФ налога по ставке, соответствующей нормам международного соглашения. В качестве подтверждения уплаты налога в бюджет иностранного государства получена справка налоговых органов РФ.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС при импорте товаров. Расчет и уплата НДС при импорте

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Застрахованный обратился за медицинской помощью в медицинское учреждение США и получил там медицинские услуги в соответствии со страховой программой. Медицинское учреждение США выставило счет российской страховой компании на оплату медицинских услуг. Нужно ли при перечислении денежных средств удерживать налог с суммы выплаты иностранному юридическому лицу за оказанные медицинские услуги? В соответствии с п.

Таким образом, денежные средства, перечисляемые российской страховой компанией иностранному юридическому лицу в США за услуги, оказанные на территории указанных стран, налогообложению на территории Российской Федерации не подлежат. Предприятие оказывает услуги по диагностике нефтепроводов и резервуаров, а также осуществляет технический надзор за качеством строительно-монтажных работ на линейной части строящихся нефтепроводов на территории Республики Беларусь.

В какой стране и в каком порядке должно происходить налогообложение доходов россий-ского предприятия от оказания услуг? Доход российской компании от деятельности на территории Республики Беларусь по оказанию услуг по диагностике нефтепроводов и резервуаров, а также по осуществлению технического надзора за качеством строительно-монтажных работ на строящихся трубопроводах должен квалифицироваться как прибыль от предпринимательской деятельности. В соответствии со ст. Банк осуществляет выплаты процентов иностранным кредиторам.

Просим разъяснить порядок налогообложения процентов, выплачиваемых в отношении кредитов, предоставляемых правительствами иностранных государств на основании межправительственных соглашений и договоренностей, а также кредитов, предоставляемых международными финансовыми организациями. Учитывая, что проценты по кредитам, предоставляемым Российской Федерации правительствами иностранных государств, выплачиваются уполномоченным этими правительствами иностранным юридическим лицам, налогообложение таких процентов регулируется положениями ст.

Большинство действующих соглашений об избежании двойного налогообложения, заключенных Российской Федерацией с иностранными государствами, имеет положения, в соответствии с которыми проценты по кредитам, выплачиваемым в счет погашения государственного внешнего долга, освобождаются от налогообложения в стране-источнике выплаты.

Учитывая вышеизложенное и в связи с тем, что международные договоры имеют приоритет над действующим законодательством, указанные платежи не подлежат налогообложению при выплате из российских источников. Однако из-за отсутствия во внутреннем законодательстве особого порядка применения льгот по соглашениям в отношении рассматриваемых видов платежей, выплачиваемых государствам-кредиторам, для получения предварительного освобождения от налогообложения следует руководствоваться положениями п.

Что касается налогообложения процентов по кредитам, предоставленным международными финансовыми организациями, то такие платежи освобождаются от налогообложения в Российской Федерации, если это предусмотрено специальными соглашениями, заключенными между Правительством РФ и международными финансовыми организациями. Шведская фирма, зарегистрированная как налогоплательщик на территории Республики Беларусь, оказывает посредническую услугу российской компании по нахождению белорусской транспортной организации для перевозки груза российской компании с территории Российской Федерации на территорию Республики Беларусь, за что получает комиссионное вознаграждение.

Следует ли российской компании удерживать налог на доходы иностранного юридического лица? Иностранное юридическое лицо Республика Казахстан по договору с российским автотранспортным предприятием занимается перевозкой пассажиров из Казахстана в Россию.

Просим разъяснить порядок налогообложения прибыли резидента Казахстана. При расчете налогооблагаемой прибыли иностранного юридического лица следует руководствоваться п. Однако в соответствии со ст. Таким образом, прибыль, получаемая резидентом Казахстана от международных перевозок, осущест-вляемых автомобильным транспортом, подлежит налогообложению только в Казахстане.

Право на освобождение от налогообложения прибыли иностранного юридического лица в Россий-ской Федерации возникает только после подачи в местный налоговый орган заявления о неудержании налога по форме, указанной в Приложении N 11 к вышеуказанной инструкции. Ирландская компания осуществляет реконструкцию строительного объекта в России в соответствии с контрактом от Районная налоговая инспекция ссылается на небольшой объем строительно-монтажных работ, ставя под сомнение возможность применения льготного налогообложения прибыли строительной площадки в соответствии с межправительственным российско-ирландским Соглашением об избежании двойного налогообложения.

Просим дать разъяснение о возможности применения Соглашения в представленном случае. Если осуществляемые вашей фирмой работы по своему характеру подпадают под строительно-монтажные работы, то в соответствии со ст. Окончательный вывод о применении льготы в соответствии с Соглашением можно сделать только после рассмотрения копий контракта и других документов, позволяющих сделать вывод о характере работ, выполняемых фирмой.

Компания-нерезидент, зарегистрированная на территории Германии, выступает подрядчиком по строительству компрессорной станции на территории Российской Федерации. Подписан контракт на оказание услуг по управлению строительством станции сроком на 2 года с возможностью дальнейшей пролонгации. Немецкая компания будет зарегистрирована в России в налоговых органах для дальнейшего получения ИНН. Просим разъяснить порядок налогообложения немецкой компании в связи с выполнением указанного контракта.

Поскольку контракт на выполнение работ заключен сроком на 2 года с возможностью пролонгации, то деятельность немецкой фирмы, выступающей подрядчиком по строительству станции на территории Российской Федерации, образует постоянное представительство со дня начала работы на данной строительной площадке, и немецкая фирма, следовательно, будет уплачивать все налоги и сборы, предусмотренные российским законодательством.

Можно ли при определении прибыли постоянного представительства швейцарской компании уменьшать налогооблагаемую базу на величину расходов, затраченных на наем жилой площади для сотрудников фирмы? Пункт 3 ст. В соответствии с действующим российским законодательством расходы на наем жилья для сотрудников не относятся к категории управленческих и общеадминистративных, а также не имеют непосредственного отношения к уставной деятельности предприятия.

В связи с изложенным при определении прибыли постоянного представительства вычет расходов из налогооблагаемой базы в размере средств, затраченных на наем жилой площади для сотрудников фирмы, не допускается. Российский банк выплачивает резиденту Швейцарии проценты по договору депозита.

Подлежат ли эти проценты налогообложению у российского банка-источника выплаты и какую ставку следует применять в случае налогообложения? Следует ли удерживать налог с дохода у источника выплаты с сумм дискаунт-скидок при перечислении дискаунт-скидки покупателю?

В соответствии с подпунктом "а" п. Правила проведения внешнеторговых операций с использованием скидок за оплату в течение трех банковских дней не дают оснований рассматривать сумму данной скидки в качестве дохода иностранного юридического лица.

В данном случае речь идет исключительно о специфике расчетов, предусматривающих возможность корректировки окончательной цены контракта. В этой связи не возникает вопрос о необходимости удержания налога с дохода у источника выплат с сумм скидок дискаунтов.

Российское предприятие выплачивает проценты по кредитам иностранным компаниям, которые не являются кредитными учреждениями. Подлежит ли в данном случае уменьшению налогооблагаемая база по налогу на прибыль на величину выплачиваемых процентов?

В данном случае налогооблагаемая база по налогу на прибыль не подлежит уменьшению на величину процентов по кредитам, выплачиваемых россий-ской организацией иностранным компаниям, не являющимся кредитными учреждениями, поскольку в соответствии с подпунктом "с" ст. Предприятие КНР планирует открыть представительство в России. Подлежат ли обложению подоходным налогом на территории Российской Федерации денежные средства в иностранной валюте, перечисляемые из КНР в счет заработной платы на счета работников представительства, являющихся гражданами КНР, или на счет представительства для дальнейшего перевода их на счета работников представительства, являющихся гражданами КНР?

В случае если при начислении заработной платы сотрудникам данного представительства в КНР производится удержание подоходного налога, то вопрос зачета в КНР уплаченных на территории Российской Федерации сумм налогов должен быть решен в соответствии с положениями ст. В соответствии с Законом РФ от В этой связи сумма указанного дохода в полном объ-еме подлежит включению в налогооблагаемую базу налога на прибыль.

С этой суммы исчисляется налог на прибыль, который уменьшается на сумму ранее уплаченного налога на доход в виде процентов по ценным бумагам.

В соответствии с положениями Договора между Российской Федерацией и США об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 17 июня года на суммы, уплаченные в виде процентов по банковским кредитам, использованным на приобретение корпоративных и государственных ценных бумаг, правомерно уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, в том числе полученную от реализации ценных бумаг, независимо от того, является компания профессиональным участником рынка ценных бумаг или не является.

Распространяется ли действие п. Пункт 8 b Протокола к Договору между Российской Федерацией и США об избежании двойного налогообложения от 17 июня года распространяется на компании, фактически внесшие в уставный капитал средства в сумме более долл. США или их эквивалент в рублях по курсу на момент внесения , вне зависимости от того, что в пересчете по сегодняшнему курсу рублевая оценка уставного капитала в случае взноса в иностранной валюте составляет менее долл.

Печать 0 Комментарии Другие материалы по теме Полный список Обзор судебной практики по налоговым спорам. Налоговый календарь на март г. Налоговый календарь на февраль г. БСО вместо кассовых чеков. Частичное или полное воспроизведение в любом виде допускается только с письменного разрешения редакции.

Не является публичной офертой. Уточняйте наличие в издательстве. Все логотипы являются зарегистрированными товарными знаками. Все права защищены. Регистрация Забыли пароль? Налоговый вестник Комментарии Приложение к журналу Бухгалтерский учет в целях налогообложения Ваши права.

Подписка через Интернет Подписка через почту Агентства альтернативной подписки. Расценки Медиа-кит Контакты. Победители конкурса "Моё рабочее место" Конкурс "Стань экспертом". Печать 0. Полный список Полный список Задать вопрос В отношении аппарата микроуровня нашего государства. У нас с соседом общая долевая собственность Учет стоимости полисов ОСАГО и лицензии на пользование антивирусной программы Варианты использования чистой прибыли Подготовка к выпуску новой продукции Текущая рыночная стоимость безвозмездно полученного имущества Период учета счета-фактуры.

Полный список Воинский учет: пошаговые действия кадровика Отпуска: порядок предоставления и оформления в году Проверьте годовой отчет за год вместе с Ольгой Лапиной Внешнеэкономическая деятельность организации в годах. Внешнеторговые сделки импорт-экспорт , посреднические Холдинги: построение, управление, защита от претензий Налог на прибыль, НДС и налог на имущество. Изменения в Эффективная система оплаты труда: как выстроить и применять на практике Уведомление о назначении ликвидатора согласно раздела Закона о коммерческих Чем Бухсофт-Онлайн лучше обычной бухгалтерской программы?

Наиболее эффективный способ охраны отдельностоящего коттеджа.

Соглашение об избежании двойного налогообложения: как не платить налог дважды

Двойное налогообложение вызвано тем, что налоговый нерезидент физическое и юридическое лицо , не проживающее постоянно на территории страны, гражданином или субъектом которой оно является должен платить налоги от общемировой прибыли одновременно и по месту своего фактического нахождения и по месту своего гражданства. Для избегания подобных коллизий, страны подписывают соглашения об избежании двойного налогообложения. Различают международное экономическое двойное налогообложение два различных субъекта облагаются налогом в отношении одного и того же дохода и международное юридическое двойное налогообложение один и тот же доход одного и того же субъекта облагается более чем одним государством. У каждого государства при конструировании системы налогов существует два принципиальных подхода: либо облагать налогами все мировые доходы своих резидентов принцип резидентности , либо взимать налоги по месту осуществления экономических операций принцип территориальности.

ИМНС по Витебской области. ИМНС по Гомельской области. ИМНС по Гродненской области.

Как оптимизировать налоги: советы для инвесторов в зарубежную недвижимость. Россияне лидируют среди иностранных покупателей недвижимости в Грузии. Bonava Latvija: Рига через несколько лет догонит Таллин и Вильнюс по количеству новых квартир. Пять европейских стран, которые подходят для переезда.

О применении соглашений об избежании двойного налогообложения

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее. Устранение двойного налогообложения осуществляется согласно положениям соответствующих международных соглашений об избежании двойного налогообложения, действующих в отношениях между Российской Федерацией и иностранными государствами, и на основании норм российского налогового законодательства. При этом согласно международным соглашениям двойное налогообложение организаций устраняется в отношении налогов, на которые распространяются соответствующие соглашения об избежании двойного налогообложения. В настоящее время действует соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от Глава Согласно статье Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области , а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей

Двойное налогообложение

Застрахованный обратился за медицинской помощью в медицинское учреждение США и получил там медицинские услуги в соответствии со страховой программой. Медицинское учреждение США выставило счет российской страховой компании на оплату медицинских услуг. Нужно ли при перечислении денежных средств удерживать налог с суммы выплаты иностранному юридическому лицу за оказанные медицинские услуги? В соответствии с п.

.

.

.

.

.

Устранение двойного налогообложения осуществляется согласно Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения и стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. mudetolri

    Почему вы можете заявить письменное ходатайство о фиксации всех обяснении и показании на видео .